Le bilan comptable est une représentation du patrimoine de l'entreprise à un instant T.
Il se différencie du compte de résultat qui lui fait l'inventaire des dépenses et des recettes de l'entreprise sur une période donnée. Et permet donc de calculer un bénéfice ou une perte pour l'activité de l'entreprise.
De quoi est composé ce bilan comptable ?
Ce bilan comptable est constitué de 2 colonnes principales : l'actif et le passif.
L'actif de l'entreprise représente ce qu'elle possède :
• Les actifs immobilisés comme du matériel ou un local commercial
• Les actifs circulants comme son stock, ses créances clients ou sa trésorerie disponible
Le passif de l'entreprise représente lui tous les moyens de financement de son actif :
• Le passif est représenté par son capital propre, ses emprunts bancaires, ses dettes fournisseurs...
Le bilan fonctionnel comme levier d'analyse financière
Pour une analyse efficace de la santé financière de votre l'entreprise, le bilan fonctionnel est l'outil parfait. Cette représentation condensée du bilan comptable, permet de rendre compte d'où vient l'argent et comment il est utilisé.
La construction de ce tableau permet de distinguer les cycles longs et les cycles courts du financement de l'entreprise.
• Le cycle de financement ou d'investissement pour financer les biens conséquents sur le long terme et de manière stable.
• Le cycle d'exploitation pour analyser la partie circulante des actifs. En général représenté sur le moyen court terme.
• Le cycle de trésorerie qui permet de rendre compte des disponibilités et des liquidités de l'entreprise.
Le bilan fonctionnel doit être équilibré : le montant de l'actif doit être égal au montant du passif.
Il s'agit de réaliser une analyse horizontale des parties stables et circulantes du bilan fonctionnel.
Concrètement, le bilan fonctionnel permet de faire un point sur la santé financière de votre entreprise, et sa traduction permet de déterminer les plans d’actions permettant de l’améliorer.
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